ניכוי מס במקור – מתי ואיך לנכות
ניכוי מס במקור נועד לוודא שמס הכנסה נגבה כבר במעמד התשלום לספק. משלמים לספק? בודקים אם יש לו אישור ניכוי מס במקור, ומנכים לפי השיעור שמופיע בו. אין אישור? חלים כללי ברירת מחדל. כאן נסביר בפשטות איך בודקים, איך מחשבים, ומה מדווחים.
אישור ניכוי מס
חישוב הניכוי
דיווח ניכויים
אישור לספק
המידע כללי; שיעורי ניכוי ותנאים מתעדכנים. באפליקציה תראו בדיקת אישור, חישוב ודיווח מסודר.
מתי צריך לנכות?
- כשמשלמים לספק/קבלן השירותים והספק כפוף לניכוי (לפי הוראות רשות המסים).
- בודקים אישור ניכוי מס במקור עדכני של הספק (שיעור/תוקף/תחולה).
- אין אישור? חלים כללי ברירת מחדל (שיעור גבוה יותר). מומלץ לבקש מהספק להמציא אישור.
ב-SmartBill מעלים את אישור הספק פעם אחת – והמערכת מיישמת את השיעור אוטומטית בכל תשלום.
איך מחשבים בפועל
- מזהים את בסיס החישוב – לרוב סכום לפני מע״מ (בדקו לפי האישור/הנחיות).
- מכפילים בשיעור הניכוי שמופיע באישור (לדוגמה לצורך המחשה: 5%).
- מנכים את הסכום מהתשלום לספק, ומנפיקים לו אישור ניכוי מס במקור.
- מדווחים ומשלמים את הניכוי בתיק הניכויים למ״ה במועד החודשי הרלוונטי.
| פריט | סכום (₪) | הערה |
|---|---|---|
| סכום חשבונית לפני מע״מ | 10,000 | בסיס חישוב מקובל |
| שיעור ניכוי (דוגמה) | 5% | לפי אישור הספק |
| ניכוי מס במקור | 500 | מנוכה מהתשלום לספק |
| מע״מ (17%) | 1,700 | לא חלק מהבסיס בדוגמה זו |
| תשלום לספק בפועל | 11,200 | 10,000+1,700−500 |
הדוגמה להמחשה בלבד; בסיס ושיעור הניכוי נקבעים לפי האישור/הנחיות התקפות.
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- תשלום מלא לספק בלי ניכוי כשאין אישור – יוצר חוב ניכויים וקנסות.
- חישוב על סכום כולל מע״מ במקום על הבסיס הנכון.
- אי מסירת אישור ניכוי לספק – פוגע בהתחשבנות שלו.
- איחור בדיווח/תשלום ניכויים – גורר קנסות וריבית.
ראו גם: מה קורה אם מאחרים בדיווח ›
ניכוי מס במקור – בלי אקסלים ובלי פספוסים
- ייבוא אוטומטי של נתוני ספקים (כולל העלאת אישורי ניכוי).
- חישוב אוטומטי של בסיס הניכוי ושיעור לפי האישור.
- הפקת אישור ניכוי לספק בלחיצה.
- דיווח ניכויים בזמן עם התראות למועד.
עוברים אלינו ממערכת אחרת? ההעברה עלינו – אוטומטית ומגובה.
מחשבים נכון, מנקים סיכונים
- מעלים אישורי ניכוי לספקים.
- מפעילים חישוב אוטומטי ואישורים לספק.
- מדווחים ניכויים בזמן וחוסכים קנסות.
במקרים חריגים – בדיקה פרטנית לפי אישורי רשות המסים והוראות עדכניות.