מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור?
עוסק זעיר הוא מסלול במס-הכנסה: דיווח שנתי מקוצר וניכוי הוצאות נורמטיבי של 30% מהמחזור, בלי צורך לאסוף כל הוצאה בפועל (אפשר, ומומלץ לשמור הוצאות לתכנון מס). עוסק פטור הוא סטטוס במע״מ: לא גובים מע״מ ומנפיקים קבלות (לא חשבוניות מס) עד תקרת מחזור שנתית. אלו שני עולמות נפרדים שאפשר לשלב ביניהם לפי כדאיות.
זעיר = מס-הכנסה
פטור = מע״מ
30% ניכוי נורמטיבי
הגדרות קצרות
- עוסק זעיר (מס-הכנסה): מסלול שנתי מקוצר על בסיס מחזור עם ניכוי קבוע של 30% מהמחזור; ברוב המקרים אין צורך בדוח 1301 מלא ובהצהרת הון (יתכנו חריגים לפי דרישת רשות המסים).
- עוסק פטור (מע״מ): סטטוס במע״מ בלבד; לא גובים מע״מ, מוציאים קבלות עד תקרה שנתית; במס-הכנסה מדווחים כעצמאים רגילים (אלא אם בוחרים גם במסלול עוסק זעיר).
התקרות והנהלים מתעדכנים מעת לעת. נעדכן בתוך האפליקציה.
הבדלים מהותיים במבט אחד
| נושא | עוסק זעיר (מס-הכנסה) | עוסק פטור (מע״מ) |
|---|---|---|
| תחולה | מס-הכנסה בלבד | מע״מ בלבד |
| דיווח | דיווח שנתי מקוצר; לרוב בלי דוח מלא/הצהרת הון | אין דיווח דו-חודשי; עדיין דיווח למס-הכנסה כעצמאים |
| הוצאות | ניכוי נורמטיבי 30% מהמחזור | הוצאות בפועל (למס-הכנסה); לא מקזזים מע״מ תשומות |
| מסמכים ללקוח | לפי סטטוס המע״מ שלכם (קבלה אם אתם פטורים) | קבלות בלבד (לא חשבוניות מס) |
| כדאיות | נוח כשאין הוצאות גבוהות לאורך השנה | עדיף כשההוצאות בפועל גבוהות מ-30% מהמחזור |
איך בוחרים נכון בפועל?
- הוצאות נמוכות יחסית? עוסק זעיר מפשט את השנה וחוסך בירוקרטיה.
- הוצאות בפועל > 30%? שקלו דיווח רגיל במס-הכנסה (לא זעיר) כדי לנצל את ההוצאות.
- שכירים + עצמאים: לעיתים עדיף להשאיר את מס-הכנסה במסלול רגיל; במע״מ לרוב מתאים עוסק פטור בתחילת הדרך. נבדוק עבורכם כדאיות בתוך האפליקציה.
- תמיד מומלץ לשמור הוצאות בסמארטביל, גם כשבוחרים בזעיר – זה מאפשר תכנוני מס ומעבר מהיר למסלול רגיל במקרה הצורך.
סיכום ומה עושים עכשיו
עוסק זעיר וּעוסק פטור הם שני מנגנונים שונים: הראשון שייך למס-הכנסה והשני למע״מ. אפשר לשלב ביניהם לפי כדאיות האישית.
בתוך סמארטביל תמצאו בדיקת כדאיות חכמה (30% נורמטיבי מול הוצאות בפועל), מדריך לדיווח המקוצר ותיאום מס אונליין.
המידע כללי בלבד; יתכנו עדכונים רגולטוריים/תקרות. נעדכן באפליקציה לפי שינויי רשות המסים.