מדריך דיווח שנתי לעוסק זעיר – 2025
כאן מסבירים בפשטות איך מגישים דיווח שנתי מקוצר לעוסק זעיר לשנת המס 2025: מי מדווח, אילו נתונים מכינים, ומה עושים צעד־אחר־צעד. זוכרים: עוסק זעיר הוא מסלול במס-הכנסה שמעניק ניכוי הוצאות נורמטיבי של 30% מהמחזור השנתי במקום הוצאות בפועל. מע״מ (עוסק פטור/מורשה) הוא נפרד.
המידע כללי בלבד; נהלים ותקרות מתעדכנים. בתוך האפליקציה תקבלו תאריכים והתראות מדויקות.
לפני שמתחילים – בדיקת זכאות למסלול „עוסק זעיר”
- עמדתם בתנאי המסלול לשנת 2025 (מחזור עד התקרה השנתית, לפי ההגדרה המעודכנת)?
- אין חריג שמצריך דוח מלא או הצהרת הון לפי דרישת רשות המסים? (נדיר אך אפשרי)
- אם הייתם גם שכירים – הכינו תלושי שכר/טופסי 106 לתיאום חכם בדיווח.
בסמארטביל יש מדריכים לבדיקת זכאות. אם לא עומדים בתנאי „זעיר”, המערכת תעביר אתכם למסלול רגיל.
תאריכים חשובים
- דיווח שנתי נעשה בתחילת השנה שלאחר שנת המס (דיווח על 2025 יוגש ב־2026).
- מועד ההגשה המדויק משתנה לפי אופן ההגשה/ייצוג. באפליקציה נציג לכם את הדד־ליין האישי ונזכיר בהתראה. שימו לב האחריות לתאריכים היא עליכם והם מופיעים באזור האישי שלכם במס הכנסה
מומלץ לא לחכות לדד־ליין: משלימים נתונים מיד כשסוגרים את השנה.
מה מכינים לצורך הדיווח
- סיכום מחזור הכנסות 2025 (כל התקבולים – קבלות, העברות, סליקה).
- אישורי מקדמות מס ששולמו במהלך השנה (אם היו) + אישורי ניכוי מס במקור שקיבלתם מלקוחות.
- מסמכי שכר אם אתם גם שכירים (טופס 106/תלושים) + אישורי הפקדות לקופות/תרומות (אם רלוונטי).
במסלול „זעיר” אין צורך לצרף הוצאות, אך כדאי לשמור אותן באפליקציה לתכנון מס ובדיקת כדאיות.
סוגרים שנה: ודאו שהונפקה קבלה לכל תקבול
- עברו על כל התקבולים של השנה: חשבון בנק, Bit, PayBox, אשראי ומזומן.
- בדקו שבסמארטביל הונפקה קבלה לכל תקבול.
- חסרה קבלה? הנפיקו עכשיו בסמארטביל עם תאריך התקבול (כפי שהופיע בבנק/בארנק/במזומן).
טיפ: סננו לפי אמצעי תשלום והצליבו מול דפי בנק/ארנקים כדי שלא תישאר הכנסה בלי קבלה.
שלמות ההכנסות: אין חוסרים ואין כפילויות
- ודאו שסך התקבולים תואם את הסכומים בדפי הבנק/ארנקים.
- טפלו בחריגים: תקבול ששויך בטעות, הכנסה כפולה, או העברה פנימית שהוזנה כהכנסה.
מפיקים „סיכום הכנסות” לשנה המבוקשת
- בסמארטביל: דוחות → הכנסות → סיכום הכנסות.
- בחרו את שנת המס (למשל 2025) ושמרו את הסיכום (PDF/קובץ).
- זהו סכום המחזור שעליו מדווחים במסלול עוסק זעיר.
מזינים את סכום המחזור בדיווח עוסק זעיר (Gov.il)
- היכנסו לקישור הרשמי: דיווח ותשלום לעסק זעיר – רשות המסים .
- הזינו את סכום המחזור בדיוק כפי שמופיע בסיכום ההכנסות של סמארטביל.
שימו לב: אם אינכם עומדים בתנאי „עוסק זעיר” – המערכת תכוון לדוח רגיל ולא למסלול המקוצר.
מסיימים את כל שלבי הדיווח ומוודאים אישור
- עברו את כל השלבים במערכת רשות המסים עד לסיום מלא.
- קבלו ושמרו אישור דיווח (ואם נוצר חיוב – גם אישור תשלום).
שומרים אסמכתאות בארכיון
- העלו לסמארטביל: סיכום ההכנסות, אישור הדיווח, ואישור התשלום (אם שולם).
- מומלץ להמשיך לשמור הוצאות לשנה הבאה לצורך בדיקת כדאיות (זעיר מול רגיל).
דוגמאות חישוב קצרות (אילוסטרציה)
| מחזור שנתי | ניכוי 30% זעיר | הכנסה חייבת (לפני נק׳ זיכוי) | מתי רגיל עדיף? |
|---|---|---|---|
| ₪100,000 | ₪30,000 | ₪70,000 | אם ההוצאות בפועל > ₪30,000 |
| ₪180,000 | ₪54,000 | ₪126,000 | אם ההוצאות בפועל > ₪54,000 |
מסכומים אלה עוד מפחיתים נקודות זיכוי והפרשות מוכרות (אם יש). הטבלה להמחשה בלבד.
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- לחשוב ש„זעיר” קשור למע״מ – זה מסלול במס-הכנסה בלבד.
- לא להזין מקדמות/ניכויים – עלול לגרום לתשלום יתר.
- להניח שתמיד „זעיר” עדיף – אם ההוצאות בפועל גבוהות מ־30%, יתכן שדיווח רגיל משתלם יותר.
- לא לבצע תיאום מס כשיש גם שכירות – מפסידים החזרים אפשריים.
- הגשה ברגע האחרון – לחצים ושגיאות. עדיף לסיים מוקדם.
סיכום – מה עושים עכשיו?
מכינים סיכום מחזור 2025, מזינים מקדמות/ניכויים, מוסיפים הכנסות כשכירים אם יש, ובוחרים בין „זעיר” לדיווח רגיל לפי הכדאיות שהמערכת מציגה. מגישים דיגיטלית ושומרים אישור.
אנחנו נעדכן אוטומטית כל שינוי בתקרות/מועדים לשנת 2025 בתוך האפליקציה.