עוסק זעיר מדווח על הכנסותיו – איך?
בקצרה: במהלך השנה מתעדים כל תקבול ומנפיקים קבלות/חשבוניות לפי הסטטוס במע״מ. בסוף השנה מגישים למס-הכנסה דיווח שנתי מקוצר לעוסק זעיר: מדווחים את מחזור ההכנסות, והמערכת מנכה אוטומטית 30% הוצאה נורמטיבית. זה מסלול במס-הכנסה בלבד; מע״מ (עוסק פטור/מורשה) נשאר נפרד.
פשוט וברור
30% ניכוי קבוע
דיווח מקוצר
מנפיקים מסמך לכל תקבול
- עוסק פטור במע״מ: מנפיקים קבלה על כל תשלום.
- עוסק מורשה במע״מ: מנפיקים חשבונית מס/קבלה ומנהלים מע״מ כרגיל.
- שומרים את המסמכים דיגיטלית – קל לחפש הכל בסוף השנה.
רושמים מקור תקבול ואמצעי תשלום
- מזומן/העברה/ביט/אשראי – לרשום הכול. התאמה לבנק מונעת טעויות.
- לקוחות עסקיים? לשמור גם אישורי ניכוי מס במקור אם נוכה.
מה נחשב הכנסה? ומה לא?
| נחשב הכנסה | לא נחשב הכנסה |
|---|---|
| תשלומי לקוחות עבור שירות/מוצר | הלוואות שקיבלתם/החזרי הלוואה |
| מקדמות/שוברי תשלום שקיבלתם | העברות בין חשבונות שלכם |
| שכר לימוד/סדנאות/קורסים בתשלום | כסף פרטי שהכנסתם לעסק |
אם אתם עוסק מורשה – ההכנסה לצורכי מס-הכנסה מחושבת בלי מע״מ. לעוסק פטור אין מע״מ, לכן מדובר בסכום התקבולים.
ממשיכים לשמור הוצאות (מומלץ)
- אף שב„זעיר” אין חובה להגיש הוצאות – שמירה שלהן מאפשרת תכנון מס.
- אם במהלך השנה תראו שההוצאות בפועל > 30% – ייתכן שדיווח רגיל עדיף.
מכינים סיכום מחזור לשנת המס
- מרכזים את כל התקבולים של השנה לקובץ/דוח „סיכום הכנסות”.
- מוסיפים אישורי מקדמות מס ששולמו + ניכוי מס במקור אם יש.
ממלאים את הדיווח המקוצר
- מזינים את מחזור ההכנסות של השנה.
- המערכת מחילה ניכוי נורמטיבי 30% – אין צורך לפרט הוצאות.
- שכירים+עצמאים? מוסיפים טופסי 106/תלושים כדי לבצע תיאום מס מלא.
בודקים, מגישים ושומרים אישור
- בודקים שאין פערים מול הרישומים והבנק.
- מגישים דיגיטלית ושומרים אישור הגשה + פירוט החישוב לארכיון.
נהלים ותקרות מתעדכנים. אם לא עומדים בתנאים – מגישים דוח רגיל עם הוצאות בפועל.
דוגמאות חישוב קצרות
| מחזור שנתי | ניכוי 30% זעיר | הכנסה חייבת (לפני נק׳ זיכוי) | מתי רגיל עדיף? |
|---|---|---|---|
| ₪80,000 | ₪24,000 | ₪56,000 | אם הוצאותיכם > ₪24,000 |
| ₪150,000 | ₪45,000 | ₪105,000 | אם הוצאותיכם > ₪45,000 |
הטבלה להמחשה. בפועל נלקחות בחשבון גם נקודות זיכוי, ניכויים והפרשות.
טעויות נפוצות
- בלבול בין מע״מ למס-הכנסה: „זעיר” חל רק על מס-הכנסה; במע״מ נשארים פטור/מורשה.
- אי הנפקת מסמך על תקבול: כל תשלום חייב קבלה/חשבונית – אחרת חסר בדיווח.
- אי הזנת ניכוי מס במקור/מקדמות: מוביל לתשלום יתר.
- להניח שתמיד „זעיר” עדיף: אם ההוצאות > 30%, ייתכן שדוח רגיל משתלם יותר.
רוצים שזה יהיה קל?
בתוך SmartBill מתעדים תקבולים, מרכזים מחזור בלחיצה, מזינים מקדמות וניכויים, ומגישים דיווח מקוצר לעוסק זעיר בסוף השנה – עם סימולציה „זעיר מול רגיל”.
המידע כללי ומתעדכן. נעדכן באפליקציה תקרות/מועדים רלוונטיים.